Что такое налог ИТП?
ИТП расшифровывается как Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales на испанском, то есть Налог на передачу имущества. Это налог, взимаемый с покупки и продажи, а также передачи недвижимости, а также с определенных операций с правами наслаждения, таких как ипотеки. Он также применяется к приобретению акций или долей в компаниях в определенных случаях.
Его цель - сбор средств для развития общественных политик и финансирования государственных услуг в Валенсийском сообществе. Это налог, который способствует благополучию общества и экономическому развитию региона.
Когда применяется ИТП?
Как уже упоминалось выше, ИТП применяется к передаче недвижимости, такой как земля, здания, торговые помещения и жилые помещения, среди прочего. Он также применяется к передаче прав наслаждения, таких как ипотеки, узуфрукт или пользование и занятие.
Оплата ITP в регионе Валенсия
Кто должен оплачивать ITP?
ITP должен быть уплачен покупателем недвижимости, то есть покупателем (хотя в некоторых случаях продавец может взять на себя часть или полностью налога). Важно помнить, что ITP - это налог, который взимается с стоимости передачи имущества, поэтому необходимо определить реальную стоимость имущества для уплаты соответствующего налога.
Когда нужно платить ITP?
Когда речь идет о покупке жилья, одним из ключевых вопросов является Когда нужно платить ITP при покупке жилья?. Налог на передачу имущества (ITP) является критическим налогом в процессе приобретения вторичной недвижимости в Испании, и его уплата производится в определенные сроки.
ITP должен быть уплачен в определенный срок после заключения сделки. Этот срок составляет 30 рабочих дней с даты совершения сделки по продаже жилья. Важно подчеркнуть, что данный период включает только рабочие дни, исключая выходные и праздничные дни. Соблюдение установленного срока для уплаты ITP крайне важно для избегания штрафов или дополнительных налогов. Пунктуальность в этой процедуре является ключевым аспектом в процессе покупки вторичного жилья.
В качестве примера, если покупка жилья производится 1 февраля 2024 года, срок для уплаты налога на передачу имущества (ITP) составит 30 рабочих дней с этой даты. Учитывая, что в рабочие дни не включаются выходные, и согласно испанской налоговой службе, отсчет начинается в день покупки, крайний срок для уплаты налога составит 13 марта 2024 года.
Февраль 2024 года
| Понедельник | Вторник | Среда | Четверг | Пятница | Суббота | Воскресенье |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 | 4 | |||
| 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
| 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 |
| 19 | 20 | 21 | 22 | 23 | 24 | 25 |
| 26 | 27 | 28 | 29 |
Март 2024 года
| Понедельник | Вторник | Среда | Четверг | Пятница | Суббота | Воскресенье |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 | ||||
| 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 |
| 18 | 19 | 20 | 21 | 22 | 23 | 24 |
| 25 | 26 | 27 | 28 |
| Рабочие дни срока оплаты НДС | |
| День покупки недвижимости |
Процедура оплаты НДС
При покупке жилья в Валенсийском сообществе, в частности, в провинции Аликанте, вам потребуется использовать модель 600 для уплаты налога на передачу имущества и нотариальных сделок (НДС). Эта модель необходима для самостоятельной уплаты налога при передаче недвижимости с обременительной целью.
Процедура оплаты и представления этой модели может быть выполнена различными способами:
- Онлайн: Вы можете сгенерировать, оплатить и представить налоговую декларацию, используя программу помощи, доступную на веб-сайте Валенсийской налоговой службы. Для выполнения этой процедуры необходимо иметь цифровой сертификат.
- Лично: Вы можете сгенерировать налоговую декларацию с помощью программы помощи, а затем оплатить налог в сотрудничающем банке или в отделении Correos. Затем вам придется запросить предварительную запись для представления налоговой декларации в соответствующем офисе.
Чтобы упростить налоговые процедуры в провинции Аликанте, вот список основных офисов налоговой службы. Эти офисы предоставляют услуги по представлению налоговых деклараций, запросам информации и другим налоговым процедурам.
- Аликанте/Аликант: Площадь Монтаньета, 8, 03001. Тел: 96 514 97 00.
- Бенидорм: Авенида Бениардá, 2, 03502. Тел: 96 586 04 11.
- Алькой/Алькой: Улица Диего Фернандо Монтаньес, 14, 03801. Тел: 96 554 50 11.
- Дения: Улица Жерманс Маристес, 10, 03700. Тел: 96 578 81 11.
- Эльче: Улица Мальорка, 2, 03203. Тел: 96 666 56 55.
- Эльда: Улица Медико Хосе Феррейра Кинтана, 29, 03600. Тел: 96 539 21 11.
- Ориуэла: Улица Обиспо Рокамора, 49, 03300. Тел: 96 530 59 40.
- Вильена: Улица Феррис, 11, 03400. Тел: 96 580 03 62.
Не забудьте проверить время работы перед посещением, так как оно может меняться. Для получения дополнительной информации, посетите официальный сайт.
Необходимые документы включают, среди прочего, оригинал и копию документа, подлежащего налогообложению, а также, в некоторых случаях, кадастровое удостоверение, соответствующее году передачи недвижимости.
Способы оплаты
Обычно оплата НДС осуществляется через банковский перевод или снятие с банковского счета, хотя в некоторых случаях и в зависимости от законодательства автономного сообщества возможна оплата наличными, с соблюдением определенных ограничений и условий
В случаях, когда невозможно уплатить НДС в установленный срок, налогоплательщики могут подать запрос на рассрочку или частичную оплату. Для этого необходимо представить модель 600 вместе с моделью 05, которая является соответствующей заявкой на рассрочку или частичную оплату. Каждый случай будет рассматриваться индивидуально налоговой службой в зависимости от обстоятельств заявителя и суммы налога.
Ставка налога ИТП в Валенсийском сообществе
Общая ставка налога 10 %
Налог на передачу имущества (ИТП) в Валенсийском сообществе является одним из самых высоких в Испании. Ставка налога ИТП варьируется в зависимости от передаваемого имущества и типа сделки. В случае Валенсийского сообщества, общая ставка налога на продажу и покупку недвижимости составляет 10 %.
Специальная ставка налога 11%
С 1 января 2023 года устанавливается специальная ставка налога в размере 11% для приобретения или создания прав на недвижимое имущество (за исключением обеспечительных прав) стоимостью свыше одного миллиона евро. Для применения этого налога покупки, связанные с одним и тем же зарегистрированным имуществом, которые осуществляются от одного продавца в течение трех лет, исчисляемых с даты каждой сделки, считаются единой сделкой для расчета налога.
Сниженная ставка налога 8%
- Молодые люди в возрасте до 35 лет, если это покупка их первого основного жилья, и они не превышают установленный порог доходов за предыдущий период. В 2024 году этот порог составляет 25 000 евро для индивидуального налогообложения или 40 000 евро для совместного налогообложения.
- Социальное жилье (Vivienda de Protección Oficial, VPO), которое будет первым основным местом жительства покупателя.
Сниженная ставка налога 4 %
Существует сниженная ставка налога 4% для следующих случаев:
- Женщины-жертвы гендерного насилия. Пределы доходов составляют 30 000 евро для индивидуального налогообложения или 47 000 евро для совместного налогообложения.
- Если происходит передача социального жилья (VPO) в специальном режиме.
- Если жилье является постоянным местом жительства многодетной семьи и одинокого родителя в общей категории. Пределы доходов составляют 30 000 евро для индивидуального налогообложения или 47 000 евро для совместного налогообложения.
- Если жилье является постоянным местом жительства многодетной семьи и одинокого родителя в специальной категории. Пределы доходов составляют 35 000 евро для индивидуального налогообложения или 58 000 евро для совместного налогообложения.
- Лица с физическими или сенсорными нарушениями на 65 % и более.
- Лица с умственными нарушениями на 33 % и более, только для той части имущества, которая приобретается покупателем.
- Недвижимость, расположенная на территории, объявленной перспективной промышленной зоной, если предварительно была утверждена 50%-ная скидка на ICIO (налог на строительство, установки и работы) местным советом. Кроме того, должны быть выполнены следующие условия:
- Имущество должно быть налоговым адресом или местом ведения бизнеса компании покупателя, и в публичном документе, оформляющем приобретение, должно быть указано, что имущество будет использоваться для ведения бизнеса покупателя.
- Покупатель должен сохранять осуществление бизнес-деятельности и свой налоговый адрес в Автономном сообществе, где расположено имущество, не менее 3 лет, если покупатель не умрет в течение этого периода.
- В течение этого 3-летнего периода покупатель не должен совершать никаких актов отчуждения или корпоративных операций, которые могут привести к снижению стоимости приобретения, передаче недвижимости или передаче недвижимости из бизнес-деятельности или использованию ее в иных целях, кроме как в качестве налогового адреса или места ведения бизнеса.
- В течение этого 3-летнего периода чистая сумма деловой деятельности не должна превышать 10 миллионов евро, согласно условиям LIS (Закон о корпоративном подоходном налоге).
- С 1 января 2023 года передача недвижимости, предназначенной для штаб-квартиры или рабочих мест компаний или профессиональных предприятий с налоговым и социальным адресом в муниципалитетах с риском вымирания населения, будет подчиняться определенным условиям, при условии, что такие компании или профессиональные предприятия соответствуют следующим требованиям:
- Установить и сохранять социальный и налоговый адрес в одном из муниципалитетов с риском вымирания населения в течение трех лет после покупки.
- Осуществлять экономическую деятельность в течение трех лет после приобретения, исключая администрирование движимого или недвижимого имущества в качестве основной деятельности.
- Нанять и сохранять хотя бы одного полностью занятого работника, зарегистрированного в общем режиме социального обеспечения, в течение трех лет после приобретения.
Хотя это самые общие случаи получения сниженной ставки налога 4% на ITP в Валенсийском сообществе, они не являются единственными, и существуют также некоторые другие исключительные случаи, о которых вы можете получить дополнительную информацию на сайте Generalitat Valenciana или лично в компетентном государственном органе вашего населенного пункта.
