Налоговые реформы в Валенсийском сообществе, 2026 год

31 мая 2025 года публикация Закона 5/2025 о налоговых мерах в Валенсийском сообществе в Официальном вестнике Женералитата Валенсии стала поворотным моментом. Этот нормативный акт вводит ряд налоговых реформ, которые напрямую затрагивают налог на доходы физических лиц (IRPF), налог на передачу имущества (ITP), а также налог на наследство и дарение (ISD).

Обновлённая налоговая ситуация в Валенсийском сообществе (Закон 5/2025)

Закон 5/2025 вносит значительные изменения, переопределяя налоговую среду в Валенсийском сообществе с эффектом до 2026 года и далее.

Ниже представлена сравнительная таблица ключевых налоговых ставок, отражающая текущую ситуацию и возможные изменения к 2026 году, с акцентом на важнейшие аспекты для владельцев объектов элитной недвижимости.

Налог на имущество (IP)

С 31 декабря 2025 года вводится региональный необлагаемый минимум в размере 1 000 000 € для всех налоговых резидентов Валенсийского сообщества, подлежащих налогу на имущество на основании личного обязательства. Это означает, что первые 1 000 000 € капитала освобождаются от налогообложения. Ранее необлагаемый минимум составлял 500 000 €, с исключением 1 000 000 € для инвалидов, теперь это объединено.

Несмотря на региональную льготу в размере 99% по налогу на имущество, Временный налог солидарности на крупные состояния, действующий на национальном уровне, остаётся важным фактором. Он применяется к чистому капиталу свыше 3 млн € по прогрессивным ставкам (1,7%, 2,1%, 3,5%). Любой уплаченный региональный налог на имущество вычитается из IGF. Главная неопределённость на 2026 год — останется ли IGF постоянным или будет продлён. В случае его продления региональная льгота фактически теряет силу, и состоятельные лица продолжат нести существенную налоговую нагрузку, несмотря на местную политику.

Налог на наследство и дарение (ISD)

Закон 5/2025 подтверждает льготу в размере 99% от налоговой базы для приобретений по наследству (mortis causa) и дарениям (inter vivos) супругам, родителям, детям и признанным инвалидам. Это почти полное освобождение от налога для близких родственников.

Также вводятся новые вычеты при дарениях между родственниками до 156 000 € в зависимости от возраста и степени родства. Эти передачи должны оформляться публичным документом.

Для дарений inter vivos в пользу получателей из Группы III (братья, племянники, дяди) и Группы IV (кузены и неродственные лица) льгота 50% будет вводиться поэтапно: 25% с 1 июня 2026 года и 50% с 1 июня 2027 года.

Налог на передачу имущества (ITP) и Гербовый сбор (AJD)

Закон 5/2025 вводит ключевые изменения в ITP и AJD:

• Новая сниженная ставка 4% для покупки сельскохозяйственных земель, начиная с 1 июня 2025 года.
• Повышение общей ставки при покупке недвижимости с 1 июня 2026 года:
  • 9% — для объектов стоимостью до 1 млн €;
  • 11% — свыше 1 млн €.
• Общая ставка AJD — 1,4% для неспецифических случаев с 1 июня 2026 года.
• Льгота 50% по AJD для сделок, связанных с проектами регионального значения, признанных Советом (Consell), с 1 июня 2025 года.

Налог на доходы физических лиц (IRPF)

Закон обновляет налоговые льготы на региональном уровне IRPF, вводя новые вычеты для семей и уязвимых групп с 1 июня 2025 года (если не указано иное):

• Рождение, усыновление и опека: вычеты 600 € (первый ребёнок), 750 € (второй), 900 € (третий и последующие), также применимы в течение двух последующих лет.
• Инвалиды: вычеты от 246 €, увеличиваются при нескольких случаях в семье.
• Дошкольное образование и совмещение работы и семьи: вычет 15% расходов на ясли до 297 €, и 460 € за ребёнка от 3 до 5 лет на иждивении (только для матери или опекуна).
• Учебные материалы: до 110 € на ребёнка, обучающегося в госшколе или частной школе с госфинансированием, при соблюдении условий по доходу и безработице.
• Пожертвования в экологических, культурных или языковых целях: вычет 20% на первые 250 € и 25% на оставшуюся сумму.
• Оптика: вычет 30% до 100 € на очки и линзы с индивидуальной оправой, начиная с 1 января 2025 года.
• Меры против депопуляции: усиленные вычеты для жителей муниципалитетов с риском вымирания, с 1 января 2025 года.

Налоговое воздействие и стратегии для инвесторов в элитную недвижимость в Валенсийском сообществе

С июня 2026 года увеличение ставок налога на передачу имущества (ITP) при покупке объектов класса люкс значительно повысит первоначальные расходы, что может привести к ускорению решений о покупке. Однако стабильность и щедрость льгот по налогу на наследство и дарение (ISD), особенно для супругов и потомков, укрепляют позиции региона как привлекательной юрисдикции для долгосрочного планирования капитала, благоприятствуя межпоколенческим инвестициям в элитную недвижимость.

Эти изменения могут умеренно снизить спрос на рынке элитной недвижимости с середины 2026 года. Тем не менее, общий инвестиционный потенциал региона и налоговые преимущества ISD могут компенсировать этот эффект. Основная неопределённость касается возможной постоянной реализации налога IGF, который представляет собой значительную ежегодную нагрузку для капиталов свыше 3 млн €, влияя на налоговое резидентство и структуру активов.

Налоговые резиденты Валенсии будут полностью подчиняться этим реформам, а нерезиденты также должны учитывать IGF, если их активы в Испании превышают 3 млн €. Это касается как текущих владельцев, так и потенциальных международных инвесторов.

В связи с этим рекомендуется проактивное налоговое планирование, предполагающее возможную постоянную реализацию IGF и пересмотр структуры владения и ликвидности. Также важно воспользоваться текущими льготами по ISD до вступления новых условий. Профессиональная юридическая и налоговая консультация имеет решающее значение для грамотного структурирования активов, соблюдения законодательства и налоговой оптимизации в условиях меняющейся среды.

Есть вопросы? Свяжитесь с юридической командой Luxinmo, чтобы прояснить вашу налоговую ситуацию в провинции Аликанте с 2026 года.