Den 31 maj 2025 offentliggjordes Lag 5/2025 om skatteåtgärder i Valenciaregionen i Valencias officiella regionstidning (Diari Oficial de la Generalitat Valenciana), vilket markerar en vändpunkt i det regionala skattesystemet. Lagen inför en rad skattereformer som direkt påverkar inkomstskatten för fysiska personer (IRPF), skatten på överlåtelse av tillgångar (ITP) samt arvs- och gåvoskatten (ISD).
Uppdaterad skattesituation i Valenciaregionen (Lag 5/2025)
Lag 5/2025 innebär betydande ändringar som omdefinierar det skattemässiga landskapet i Valenciaregionen, med effekter som sträcker sig till 2026 och bortom.
Tabellen nedan visar en jämförelse mellan aktuella skattesatser och de som träder i kraft från och med 2026, med fokus på områden som särskilt berör ägare av exklusiva fastigheter.
| Skattetyp | Nuvarande lättnader | Scenario 2026 |
|---|---|---|
| ISD – Makar, föräldrar, barn, funktionsnedsättning | 99 % skattereduktion | 99 % skattereduktion (oförändrad) |
| ISD – Gåvor mellan familjemedlemmar | Varierande avdrag | Upp till 156 000 € i avdrag (nytt) |
| ISD – Gåvor till släktingar i sidled (Grupper III och IV) | 50 % skattereduktion | 25 % från 1/6/2026; 50 % från 1/6/2027 |
| IP – Regionalt skattefritt belopp | 500 000 € (1 000 000 € vid funktionsnedsättning) | 1 000 000 € (från 31/12/2025) |
| IGF – Nationell (för tillgångar > 3M€) | Tillfällig (2023, 2024) | Permanent / förlängd (satser: 1,7 %, 2,1 %, 3,5 % för förmögenhet > 3M€) (Huvudsaklig osäkerhetsfaktor) |
| ITP – Bostäder (generell) | 10 % (generell sats) | 9 % (upp till 1M€) och 11 % (>1M€) från 1/6/2026 |
| ITP – Jordbruksmark | Generell sats | 4 % (från 1/6/2025) |
| AJD – Generell | 1,5 % (generell) | 1,4 % (från 1/6/2026) |
| AJD – Projekt av regionalt intresse | Ingen specifik reduktion | 50 % skattereduktion (från 1/6/2025) |
Förmögenhetsskatt (IP)
Från och med den 31 december 2025 införs ett regionalt skattefritt belopp på 1 000 000 € för alla bosatta i Valenciaregionen med personlig skattskyldighet. Det innebär att de första 1 000 000 € i tillgångar är skattebefriade. Tidigare var det skattefria beloppet 500 000 €, eller 1 000 000 € för personer med funktionsnedsättning – nu enhetligas detta.
Trots den regionala lättnaden på 99 % av skatten är den statliga tillfälliga solidaritetsskatten på stora förmögenheter (IGF) fortsatt relevant. Denna skatt gäller nettoförmögenheter över 3 miljoner euro och har progressiva satser (1,7 %, 2,1 %, 3,5 %). Regional förmögenhetsskatt är avdragsgill mot IGF. Den största osäkerheten inför 2026 gäller huruvida staten kommer att permanenta denna skatt, som från början var tillfällig (2023–2024). Ett förlängt IGF skulle i praktiken upphäva regionens lättnad på 99 % för stora förmögenheter.
Arvs- och gåvoskatt (ISD)
Lag 5/2025 bekräftar en skattereduktion på 99 % för arv (mortis causa) och gåvor (inter vivos) mellan makar, föräldrar, barn och personer med erkänd funktionsnedsättning. Detta innebär nästan fullständig skattebefrielse för nära släktingar.
Därutöver införs nya avdrag på upp till 156 000 € för gåvor mellan familjemedlemmar, beroende på ålder och släktskapsgrad. Dessa gåvor måste dokumenteras i ett offentligt (notariellt) dokument.
För gåvor inter vivos till mottagare i Grupp III (syskon, syskonbarn, farbröder/morbröder) och Grupp IV (kusiner och andra icke-närstående) införs en gradvis reduktion: 25 % från 1 juni 2026 och 50 % från 1 juni 2027.
Överlåtelseskatt (ITP) och stämpelskatt (AJD)
Lag 5/2025 medför viktiga ändringar av ITP och AJD:
- Ny reducerad skattesats på 4 % för köp av jordbruksmark, från 1 juni 2025.
- Höjning av standardsats för fastighetsköp från 1 juni 2026:
- 9 % för värden upp till 1 miljon €.
- 11 % för värden över 1 miljon €.
- Standardsatsen för AJD blir 1,4 % från och med 1 juni 2026.
- 50 % skattereduktion i AJD för fastighetsinvesteringar kopplade till projekt av regionalt intresse erkända av det regionala rådet (Consell), från 1 juni 2025.
Inkomstskatt för fysiska personer (IRPF)
Lagen uppdaterar de regionala avdragen i inkomstskatten (IRPF), med nya lättnader för familjer och personer i utsatt situation, med verkan från 1 juni 2025 (om inte annat anges):
- Födelse, adoption och fosterplacering: Avdrag på 600 € (första barnet), 750 € (andra), 900 € (tredje och därefter), gäller även två år efter händelsen.
- Personer med funktionsnedsättning: Avdrag från 246 €, högre vid flera fall i samma hushåll.
- Förskola och föräldrasamverkan: 15 % avdrag på dagiskostnader (upp till 297 €), och 460 € per barn (3–5 år) för den vårdnadshavare som ansvarar för barnet.
- Skolmaterial: Upp till 110 € per skolbarn i offentlig eller subventionerad skola, beroende av inkomstnivå och arbetslöshetsstatus.
- Donationer med ekologiskt, kulturellt eller språkligt syfte: 20 % avdrag för de första 250 €, 25 % för överskottet.
- Optikprodukter: 30 % avdrag upp till 100 € per person för glasögon eller korrigerande linser, från och med 1 januari 2025.
- Motverkan av avfolkning: Utökade avdrag för invånare i kommuner med avfolkningsrisk, från och med 1 januari 2025.
Skattepåverkan och strategier för investerare i exklusiva fastigheter i Valencia
Från och med juni 2026 kommer höjningen av överlåtelseskatten (ITP) för exklusiva fastigheter att öka förvärvskostnaderna, vilket kan skynda på köpprocesser. Samtidigt innebär stabiliteten i arvs- och gåvoskatten (ISD) – särskilt för makar och barn – att Valencia förblir attraktiv för långsiktig förmögenhetsplanering och generationsöverskridande investeringar.
Denna skattehöjning kan något dämpa efterfrågan på lyxfastigheter efter mitten av 2026. Men regionens attraktionskraft och fördelaktiga ISD-regler kan balansera denna effekt. Den största osäkerheten gäller fortsatt om IGF kommer att göras permanent – något som skulle påverka individer med förmögenheter över 3 miljoner € och deras skattehemvist.
Skatteresidenter i Valenciaregionen kommer att omfattas fullt ut av dessa reformer. Även icke-residenta med tillgångar i Spanien över 3 miljoner € bör ta hänsyn till IGF. Skatteplanering är därför avgörande både för nuvarande fastighetsägare och framtida investerare.
Mot bakgrund av detta rekommenderas proaktiv skatteplanering: förutse eventuell permanens för IGF, granska ägarstrukturer och likviditet, samt utnyttja ISD-lättnader innan nya regler träder i kraft. Professionell rådgivning är nyckeln till korrekt strukturering, regelefterlevnad och skatteeffektivitet i en föränderlig miljö.
Har du frågor? Kontakta Luxinmos juridiska team för att få klarhet kring din skattemässiga situation i Alicanteprovinsen från och med 2026.
