ITP i regionen Valencia 2023

Vad är ITP-skatten?

TP står för Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales på spanska, dvs. överföringsskatten. Detta är en skatt som tas ut på köp, försäljning och överlåtelse av fast egendom, samt på vissa transaktioner som rör nyttjanderätt till fast egendom, t.ex. inteckningar. I vissa fall tillämpas den också på förvärv av aktier eller andelar i företag. Syftet är att samla in medel för att utveckla den offentliga politiken och finansiera offentliga tjänster i regionen Valencia. Det är en skatt som bidrar till samhällets välfärd och regionens ekonomiska utveckling.

När gäller ITP?

Som nämnts ovan gäller ITP överföring av fastigheter, såsom mark, byggnader, affärslokaler och bostäder, bland annat. Det gäller även överföring av nyttjanderätt, t.ex. inteckning, nyttjanderätt eller nyttjanderätt.

Vem ska betala ITP?

ITP ska betalas av köparen av fastigheten, dvs. köparen. (även om säljaren i vissa fall kan betala en del av eller hela skatten). Det är viktigt att komma ihåg att ITP är en skatt som tillämpas på fastighetens överlåtelsevärde, så det är nödvändigt att fastställa fastighetens verkliga värde för att betala motsvarande skatt.

Det är viktigt att komma ihåg att ITP är en skatt som måste betalas vid tidpunkten för överföringen av fastigheten eller den verkliga nyttjanderätten. Om motsvarande skatt inte betalas inom den fastställda tidsfristen kan påföljder och böter utdömas. Det är därför viktigt att vara medveten om sina skatteförpliktelser och att uppfylla dem i tid och på ett korrekt sätt.

Guide för fastighetsköpare i Valencia

Läs mer

ITP-skattesats i den valencianska regionen

Allmän skattesats på 10 %

Överlåtelseskatten (ITP) i Valencia är en av de högsta i Spanien. ITP-skattesatsen varierar beroende på den överlåtbara egendomen och typen av transaktion. När det gäller regionen Valencia är den allmänna skattesatsen för försäljning och köp av fastigheter 10 %.

Särskild skattesats på 11%

Från och med den 1 januari 2023 införs en särskild skattesats på 11% för förvärv eller upprättande av rättigheter till fastigheter (med undantag för säkerhetsrättigheter) vars värde överstiger en miljon euro. För tillämpning av denna skatt tas inköp som är kopplade till samma fastighetsregister och som görs från samma säljare under en period på tre år från varje transaktionsdatum, som en enda operation för beräkning av skatten.

Sänkt skattesats på 8 %

• Ungdomar under 35 år, om de köper sin första huvudbostad och de inte överskrider inkomstgränsen för den föregående perioden. År 2022 är detta tröskelvärde 25 000 euro vid individuell beskattning och 40 000 euro vid gemensam beskattning.
• VPO - Vivienda de Protección Oficial (Sociala bostäder) som kommer att vara köparens första huvudbostad.

Reducerad skattesats på 4 %

Det finns en reducerad skattesats på 4 % i följande fall:

• Kvinnor som är offer för könsrelaterat våld. Inkomstgränserna är 30 000 euro vid individuell beskattning och 47 000 euro vid gemensam beskattning.
• Om det är en överföring av en VPO (Sociala bostäder) i en särskild situation.
• Om bostaden är den vanliga bostaden för en stor familj och en ensamstående förälder i den allmänna kategorin. Inkomstgränserna är 30 000 euro vid individuell beskattning och 47 000 euro vid gemensam beskattning.
• Om bostaden är den vanliga bostaden för en stor familj och en ensamstående förälder av särskild kategori. Inkomstgränserna är 35 000 euro vid individuell beskattning och 58 000 euro vid gemensam beskattning.
• Personer som har ett fysiskt eller sensoriskt funktionshinder på 65 % eller mer.
• Personer med en psykisk funktionsnedsättning på 33 % eller mer, endast för den del av fastigheten som köparen köper.
• Fastigheter som ligger i ett område som deklarerats som avancerat industriområde, när en 50-procentig rabatt på ICIO-skatten (skatt på konstruktioner, installationer och arbeten) tidigare har godkänts av kommunfullmäktige. Dessutom måste följande omständigheter vara uppfyllda:
  • Fastigheten ska vara skattehemvist eller verksamhetsställe för köparens företag och i den offentliga handling som formaliserar förvärvet anges uttryckligen att fastigheten ska användas för köparens affärsverksamhet.
  • Att köparen under minst tre år upprätthåller utövandet av affärsverksamheten och sin skattemässiga hemvist i den autonoma region där egendomen är belägen, såvida inte köparen avlider under denna period.
  • Under denna treårsperiod får köparen inte utföra några avyttringshandlingar eller företagsoperationer som kan leda till att värdet av förvärvet minskar, överlåta fastigheten eller överföra fastigheten från affärsverksamheten eller använda den för andra ändamål än som skatterättslig hemvist eller verksamhetsställe.
  • Att under denna treårsperiod nettobeloppet av affärsverksamheten inte överstiger 10 miljoner euro, i enlighet med villkoren i LIS (lagen om bolagsskatt).
• Från och med den 1 januari 2023 omfattas överföringar av fastigheter som är avsedda att vara huvudkontor eller arbetsplats för företag eller professionella verksamheter med skatte- och socialt hemvist i kommuner med risk för avfolkning av vissa villkor, förutsatt att dessa företag eller professionella verksamheter uppfyller följande krav:
  • Etablera och behålla hemvist för skatte och socialt ändamål i någon av kommunerna med risk för avfolkning under de tre år som följer efter köpet.
  • Genomföra en ekonomisk verksamhet under de tre år som följer efter förvärvet, där förvaltning av mobil eller fast egendom är undantagen som huvudverksamhet.
  • Anställa och behålla minst en heltidsanställd som är registrerad i det allmänna försäkringssystemet under de tre år som följer efter förvärvet.

Även om detta är de vanligaste fallen för att erhålla den reducerade skattesatsen på 4 % för ITP i Valencia, är de inte de enda och det finns även andra undantagsfall som du kan få mer information om på webbplatsen för Generalitat Valenciana eller personligen på det behöriga offentliga organet på din ort.