ITP dans la Communauté Valencienne 2023

Qu'est-ce que l'impôt ITP ?

ITP signifie Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales en espagnol, c'est-à-dire l'impôt sur les transferts. Il s'agit d'un impôt prélevé sur l'achat, la vente et le transfert de biens immobiliers, ainsi que sur certaines transactions de droits de jouissance, comme les hypothèques. Il s'applique également à l'acquisition d'actions ou de participations dans des sociétés, dans certains cas.

Son objectif est de collecter des fonds pour le développement des politiques publiques et le financement des services publics dans la Communauté Valencienne. Il s'agit d'un impôt qui contribue au bien-être de la société et au développement économique de la région.

Quand l'ITP s'applique-t-il ?

Comme mentionné ci-dessus, l'ITP s'applique au transfert de biens immobiliers, tels que les terrains, les bâtiments, les locaux commerciaux et les logements, entre autres. Il s'applique également au transfert de droits de jouissance, tels que les hypothèques, l'usufruit ou l'utilisation et l'occupation.

Qui doit payer l'ITP ?

L'ITP est payable par l'acheteur de la propriété, c'est-à-dire l'acheteur. (bien que dans certains cas, le vendeur puisse payer une partie ou la totalité de la taxe). Il est important de garder à l'esprit que l'ITP est une taxe qui s'applique sur la valeur de transfert de la propriété, il est donc nécessaire de déterminer la valeur réelle de la propriété afin de payer la taxe correspondante.

Il est important de garder à l'esprit que l'ITP est un impôt qui doit être payé au moment du transfert du bien ou des droits réels de jouissance. Si l'impôt correspondant n'est pas payé dans le délai établi, des pénalités et des amendes peuvent être imposées. Il est donc important de connaître ses obligations fiscales et de s'en acquitter correctement et en temps voulu.

Guide de l'acheteur immobilier pour la Communauté Valencienne

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Taux d'imposition de l'ITP dans la Communauté valencienne

Taux d'imposition général de 10 %.

L'impôt sur les mutations (ITP) dans la Communauté de Valence est l'un des plus élevés d'Espagne. Le taux d'imposition de l'ITP varie en fonction du bien transférable et du type de transaction. Dans le cas de la Communauté de Valence, le taux d'imposition général pour la vente et l'achat de propriétés est de 10 %.

Taux d'imposition spécial de 11%

À partir du 1er janvier 2023, un taux d'imposition spécial de 11% est établi pour les acquisitions ou la constitution de droits réels sur des biens immobiliers (à l'exclusion des droits réels de garantie) dont la valeur dépasse un million d'euros. Pour l'application de cet impôt, les achats liés à une même propriété inscrite au registre foncier qui sont effectués auprès du même vendeur dans une période de trois ans, à compter de la date de chaque transaction, sont considérés comme une seule opération aux fins du calcul de l'impôt.

Taux d'imposition réduit de 8 %.

• Les jeunes de moins de 35 ans, is'il s'agit de l'achat de leur première résidence principale et s'ils ne dépassent pas le seuil de revenu de la période précédente prévu. En 2022, ce seuil est de 25,000 € en imposition individuelle, ou de 40,000 € en imposition commune.
• VPO - Vivienda de Protección Oficial (logement social) qui sera la première résidence principale de l'acquéreur.

Taux d'imposition réduit de 4 %.

Il existe un taux d'imposition réduit de 4% pour les cas suivants :

• Les femmes victimes de violences sexistes. Les plafonds de revenus sont de 30,,00 € pour une imposition individuelle ou de 47,000 € pour une imposition commune.
• S'il s'agit du transfert d'un VPO (logement social) dans une situation de régime spécial.
• Si le logement est la résidence habituelle d'une famille nombreuse et d'un parent isolé de la catégorie générale. Les plafonds de revenus sont de 30,000 € en imposition individuelle ou de 47,000 € en imposition commune.
• Si le logement est la résidence habituelle d'une famille nombreuse et d'un parent isolé de catégorie spéciale. Les plafonds de revenus sont de 35,000 € en imposition individuelle ou de 58,000 € en imposition commune.
• Les personnes ayant un handicap physique ou sensoriel de 65 % ou plus.
• Les personnes ayant un handicap mental de 33 % ou plus, uniquement pour la partie du bien achetée par l'acquéreur.
• Les biens immobiliers situés dans une zone déclarée comme zone industrielle avancée, lorsqu'un abattement de 50% de l'ICIO (impôt sur les constructions, installations et travaux) a été préalablement approuvé par le conseil municipal. En outre, les circonstances suivantes doivent être réunies:
  • Le bien doit être le domicile fiscal ou le lieu d'activité de l'entreprise de l'acquéreur et l'acte public formalisant l'acquisition indique expressément que le bien est destiné à l'activité professionnelle de l'acquéreur.
  • Que l'acquéreur maintienne l'exercice de l'activité professionnelle et son domicile fiscal dans la Communauté autonome où se trouve le bien immobilier pendant au moins 3 ans, sauf si l'acquéreur décède pendant cette période.
  • Pendant cette période de 3 ans, l'acquéreur ne doit pas effectuer d'actes de déposition ou d'opérations sociétaires pouvant avoir pour conséquence de diminuer la valeur de l'acquisition, de céder le bien immobilier, de le sortir de l'activité professionnelle ou de l'utiliser à d'autres fins que le domicile fiscal ou le lieu d'activité.
  • Que, pendant cette période de 3 ans, le montant net de l'activité commerciale ne dépasse pas 10 millions d'euros, conformément aux termes de la LIS (loi sur l'impôt sur les sociétés).
• À partir du 1er janvier 2023, les transferts de biens immobiliers destinés à être le siège social ou le lieu de travail d'entreprises ou d'activités professionnelles avec domicile fiscal et social dans des municipalités à risque de dépeuplement seront soumis à certaines conditions, à condition que ces entreprises ou activités professionnelles remplissent les exigences suivantes :
  • Établir et maintenir le domicile social et fiscal dans l'une des municipalités à risque de dépeuplement pendant les trois années suivant l'achat.
  • Exercer une activité économique au cours des trois années suivant l'acquisition, en excluant la gestion de patrimoine mobilier ou immobilier en tant qu'activité principale.
  • Embaucher et maintenir au moins un employé à temps plein inscrit au régime général de la sécurité sociale pendant les trois années suivant l'acquisition.

Bien qu'il s'agisse des cas les plus généraux pour obtenir le taux d'imposition réduit de 4% dans le PTI dans la Communauté de Valence, ce ne sont pas les seuls et il existe également d'autres cas exceptionnels, dont vous pouvez obtenir plus d'informations sur le site web de la Generalitat Valenciana ou en personne auprès de l'organisme public compétent de votre localité.