ITP in de regio Valencia 2023

De spanse overdrachtsbelasting (ITP)

ITP staat voor Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales in het Spaans, het is, de Overdrachtsbelasting. Dit, is een belasting die wordt geheven op de aan- en verkoop en overdracht van onroerend goed, alsmede op bepaalde transacties van zakelijke genotsrechten, zoals hypotheken. In bepaalde gevallen is zij ook van toepassing op de verwerving van aandelen of deelnemingen in vennootschappen.

Het doel is fondsen te werven voor de ontwikkeling van overheidsbeleid en de financiering van openbare diensten in de Valenciaanse Gemeenschap. Het is een belasting die bijdraagt aan het welzijn van de samenleving en de economische ontwikkeling van de regio.

Wanneer is ITP van toepassing?

Zoals gezegd is ITP van toepassing op de overdracht van onroerend goed, zoals grond, gebouwen, bedrijfsruimten en woningen. Het is ook van toepassing op de overdracht van genotsrechten, zoals hypotheken, vruchtgebruik of gebruik en bewoning.

Wie moet de ITP betalen?

ITP is verschuldigd door de koper van het onroerend goed, d.w.z. de koper. (hoewel in sommige gevallen de verkoper de belasting geheel of gedeeltelijk kan betalen). Het is belangrijk in gedachten te houden dat de ITP een belasting is die wordt toegepast op de overdrachtswaarde van het onroerend goed, zodat het noodzakelijk is de werkelijke waarde van het onroerend goed te bepalen om de overeenkomstige belasting te betalen.

Het is belangrijk in gedachten te houden dat de ITP een belasting is die moet worden betaald op het moment van de overdracht van het onroerend goed of van de reële genotsrechten. Indien de overeenkomstige belasting niet binnen de vastgestelde termijn wordt betaald, kunnen boetes en sancties worden opgelegd. Het is dus belangrijk dat u op de hoogte bent van uw fiscale verplichtingen en deze tijdig en correct nakomt.

Koopsgids voor de regio Valencia

Meer lezen

ITP-belastingtarief in de regio Valencia

Algemeen belastingtarief van 10 %

De overdrachtsbelasting (ITP) in de Valenciaanse Gemeenschap is een van de hoogste in Spanje. Het belastingtarief van de ITP varieert naar gelang van het overdraagbare goed en het soort transactie. In het geval van de Valenciaanse Gemeenschap bedraagt het algemene belastingtarief voor de verkoop en aankoop van onroerend goed 10 %.

Bijzonder belastingtarief van 11%

Vanaf 1 januari 2023 wordt een bijzonder belastingtarief van 11% ingesteld voor aankopen of het vestigen van zakelijke rechten op onroerend goed (met uitzondering van zekerheidsrechten) met een waarde van meer dan een miljoen euro. Voor de toepassing van deze belasting worden aankopen die binnen een periode van drie jaar, gerekend vanaf de datum van elke transactie, van dezelfde verkoper voor hetzelfde registergoed worden gedaan, beschouwd als één enkele transactie voor de berekening van de belasting.

Verlaagd belastingtarief van 8%

• Jongeren tot 35 jaar, als het gaat om de aankoop van hun eerste hoofdverblijfplaats en zij de inkomensdrempel van de vorige vastgestelde periode niet overschrijden. In 2022 bedraagt deze drempel 25.000 euro bij individuele belastingheffing, of 40.000 euro bij gezamenlijke belastingheffing.
• VPO - Vivienda de Protección Oficial (sociale huisvesting) die het eerste hoofdverblijf van de koper zal zijn.

Verlaagd belastingtarief van 4 %

Er is een verlaagd belastingtarief van 4% voor de volgende gevallen:

• Vrouwen die het slachtoffer zijn van gendergeweld. De inkomensgrenzen zijn 30.000 euro voor individuele belasting of 47.000 euro voor gezamenlijke belasting.
• Als het gaat om een overdracht van een VPO (Sociale Woningbouw) in een situatie van bijzonder regime.
• Als de woning de gewone verblijfplaats is van een groot gezin en een alleenstaande ouder in de algemene categorie. De inkomensgrenzen zijn 30.000 euro in de individuele belastingheffing of 47.000 euro in de gezamenlijke belastingheffing.
• If the home is the habitual residence of a large family and single parent of special category. The income limits are €35,000 in individual taxation or €58,000 in joint taxation.
• Mensen met een lichamelijke of zintuiglijke handicap van 65% of meer.
• Personen met een verstandelijke handicap van 33% of meer, alleen voor het deel van het onroerend goed dat door de koper is gekocht.
• Onroerend goed gelegen in een gebied dat is uitgeroepen tot gevorderd industriegebied, wanneer een korting van 50% op de ICIO (belasting op constructies, installaties en werken) vooraf is goedgekeurd door de gemeenteraad. Bovendien moet aan de volgende omstandigheden worden voldaan:
  • Het goed wordt de fiscale woonplaats of de zetel van de onderneming van de koper en in de openbare akte waarbij de aankoop wordt geformaliseerd, wordt uitdrukkelijk vermeld dat het goed zal worden gebruikt voor de bedrijfsactiviteit van de koper.
  • Dat de koper de uitoefening van de bedrijfsactiviteit en zijn fiscale woonplaats gedurende ten minste drie jaar handhaaft in de autonome gemeenschap waar het onroerend goed zich bevindt, tenzij de koper binnen deze periode overlijdt.
  • Gedurende deze periode van drie jaar mag de koper geen afzettingshandelingen of bedrijfsactiviteiten verrichten die kunnen leiden tot vermindering van de waarde van de aankoop, de overdracht van het onroerend goed, de overdracht van het onroerend goed uit de bedrijfsactiviteit of het gebruik ervan voor andere doeleinden dan als fiscale woonplaats of bedrijfszetel.
  • Dat gedurende deze periode van drie jaar het nettobedrag van de bedrijfsactiviteit niet meer bedraagt dan 10 miljoen euro, overeenkomstig de bepalingen van de LIS (Wet op de vennootschapsbelasting).
• Vanaf 1 januari 2023 zijn overdrachten van onroerend goed die bedoeld zijn als hoofdkantoor of werkplek van bedrijven of professionele ondernemingen met fiscale en sociale woonplaats in gemeenten met een risico op ontvolking onderworpen aan bepaalde voorwaarden, op voorwaarde dat dergelijke bedrijven of professionele ondernemingen voldoen aan de volgende eisen:
  • Het vestigen en handhaven van de sociale en fiscale woonplaats in een van de gemeenten met risico op ontvolking gedurende de drie jaar na de aankoop.
  • Het verrichten van een economische activiteit binnen de drie jaar na de verwerving, waarbij de administratie van roerend of onroerend vermogen als hoofdactiviteit is uitgesloten.
  • Het in dienst nemen en behouden van ten minste één fulltime werknemer die is geregistreerd in het algemene stelsel van sociale zekerheid gedurende de drie jaar na de verwerving.

Hoewel dit de meest algemene gevallen zijn om het verlaagde belastingtarief van 4% in de ITP in de Valenciaanse Gemeenschap te verkrijgen, zijn dit niet de enige en zijn er ook enkele andere uitzonderlijke gevallen, waarover u meer informatie kunt krijgen via de website van de Generalitat Valenciana of persoonlijk bij de bevoegde overheidsinstantie van uw gemeente.