De spanse overdrachtsbelasting (ITP)
ITP staat voor Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales in het Spaans, het is, de Overdrachtsbelasting. Dit, is een belasting die wordt geheven op de aan- en verkoop en overdracht van onroerend goed, alsmede op bepaalde transacties van zakelijke genotsrechten, zoals hypotheken. In bepaalde gevallen is zij ook van toepassing op de verwerving van aandelen of deelnemingen in vennootschappen.
Het doel is fondsen te werven voor de ontwikkeling van overheidsbeleid en de financiering van openbare diensten in de Valenciaanse Gemeenschap. Het is een belasting die bijdraagt aan het welzijn van de samenleving en de economische ontwikkeling van de regio.
Wanneer is ITP van toepassing?
Zoals gezegd is ITP van toepassing op de overdracht van onroerend goed, zoals grond, gebouwen, bedrijfsruimten en woningen. Het is ook van toepassing op de overdracht van genotsrechten, zoals hypotheken, vruchtgebruik of gebruik en bewoning.
Betaling van de ITP in de Valenciaanse Gemeenschap
Wie moet de ITP betalen?
De ITP moet betaald worden door de verkrijger van het eigendom, dat wil zeggen, de koper (hoewel in sommige gevallen de verkoper een deel of het geheel van de belasting kan dragen). Het is belangrijk om te weten dat de ITP een belasting is die wordt toegepast op de overdrachtswaarde van het goed, dus het is noodzakelijk om de werkelijke waarde van het goed te bepalen om de overeenkomstige belasting te betalen.
Wanneer wordt de ITP betaald?
Wanneer het gaat om de aankoop van een woning, is een van de belangrijkste vragen Wanneer wordt de ITP betaald bij het kopen van een woning?. De Belasting op Vermogensoverdrachten (ITP) is een cruciale belasting in het proces van het verwerven van tweedehands onroerend goed in Spanje, en de betaling ervan gebeurt binnen een specifiek tijdsbestek.
De ITP moet binnen een bepaalde termijn na de formalisering van de aankoop worden betaald. Deze termijn is 30 werkdagen vanaf de datum waarop de vastgoedtransactie plaatsvindt. Het is van vitaal belang om te benadrukken dat deze periode alleen werkdagen omvat, met uitzondering van weekenden en feestdagen. Het is cruciaal om de vastgestelde termijn voor de betaling van de ITP na te leven om sancties of extra kosten te vermijden. Stiptheid in deze procedure is een essentieel aspect in het proces van het kopen van een tweedehands woning.
Bijvoorbeeld, als de aankoop van een woning plaatsvindt op 1 februari 2024, zou de termijn voor de betaling van de Belasting op Vermogensoverdrachten (ITP) 30 werkdagen vanaf die datum zijn. Gezien het feit dat werkdagen weekenden uitsluiten en volgens de Spaanse Belastingdienst de telling begint op de dag van aankoop, zou de uiterste datum voor deze betaling 13 maart 2024 zijn.
Februari 2024
| Maandag | Dinsdag | Woensdag | Donderdag | Vrijdag | Zaterdag | Zondag |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 | 4 | |||
| 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
| 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 |
| 19 | 20 | 21 | 22 | 23 | 24 | 25 |
| 26 | 27 | 28 | 29 |
Maart 2024
| Maandag | Dinsdag | Woensdag | Donderdag | Vrijdag | Zaterdag | Zondag |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 | ||||
| 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 |
| 18 | 19 | 20 | 21 | 22 | 23 | 24 |
| 25 | 26 | 27 | 28 |
| Werkdagen van de termijn voor de betaling van de ITP | |
| Dag van de aankoop van de woning |
Betalingsprocedure van de ITP
Voor de aankoop van een woning in de Valenciaanse Gemeenschap, specifiek in de provincie Alicante, moet u het model 600 gebruiken voor de betaling van de Belasting op Vermogensoverdrachten en Gelegaliseerde Documenten (ITP). Dit model is noodzakelijk voor de zelfaangifte van de belasting op belastbare vermogensoverdrachten van onroerend goed.
Het betalings- en indieningsproces van dit model kan op verschillende manieren worden uitgevoerd:
- Online: U kunt de zelfaangifte genereren, betalen en indienen met behulp van het ondersteuningsprogramma dat beschikbaar is op de website van de Belastingdienst Valencia. Voor deze procedure is een digitaal certificaat vereist.
- Persoonlijk: U kunt de zelfaangifte genereren met het hulpprogramma en vervolgens de belasting betalen bij een samenwerkende entiteit of postkantoor. Vervolgens moet u een afspraak maken om de zelfaangifte in het bevoegde kantoor in te dienen.
Om uw fiscale procedures in de provincie Alicante te vergemakkelijken, vindt u hier een lijst van de belangrijkste kantoren van de Belastingdienst. Deze kantoren bieden diensten zoals het indienen van aangiften, informatieverzoeken en andere fiscale procedures.
- Alicante/Alacant: Plaza de la Montañeta, 8, 03001. Tel: 96 514 97 00.
- Benidorm: Avenida Beniardá, 2, 03502. Tel: 96 586 04 11.
- Alcoi/Alcoy: Calle Diego Fernando Montañés, 14, 03801. Tel: 96 554 50 11.
- Denia: Calle Germans Maristes, 10, 03700. Tel: 96 578 81 11.
- Elche: Calle Mallorca, 2, 03203. Tel: 96 666 56 55.
- Elda: Calle Médico José Ferreira Quintana, 29, 03600. Tel: 96 539 21 11.
- Orihuela: Calle Obispo Rocamora, 49, 03300. Tel: 96 530 59 40.
- Villena: Calle Ferriz, 11, 03400. Tel: 96 580 03 62.
Controleer de openingstijden voordat u bezoekt, deze kunnen variëren. Voor meer informatie, bezoek de officiële pagina.
De vereiste documentatie omvat onder andere het origineel en een kopie van het document dat het belastbare feit omvat, en in sommige gevallen de kadastrale certificering die overeenkomt met het jaar van overdracht van het onroerend goed.
Betaalmethoden
Meestal wordt de ITP betaald via bankoverschrijving of rekeningafschrift, hoewel in sommige gevallen en afhankelijk van de wetgeving van de autonome gemeenschap, contante betaling toegestaan kan zijn, onderhevig aan bepaalde limieten en voorwaarden.
In situaties waarin het niet mogelijk is om de ITP binnen de vastgestelde termijn te betalen, kunnen belastingbetalers uitstel of spreiding van betaling aanvragen. Deze aanvraag vereist de indiening van model 600, samen met model 05, dat overeenkomt met de aanvraag voor uitstel of spreiding. Elke zaak zal individueel worden beoordeeld door de Belastingdienst, die zal beslissen op basis van de omstandigheden van de aanvrager en het bedrag van de belasting.
ITP-belastingtarief in de regio Valencia
Algemeen belastingtarief van 10 %
De overdrachtsbelasting (ITP) in de Valenciaanse Gemeenschap is een van de hoogste in Spanje. Het belastingtarief van de ITP varieert naar gelang van het overdraagbare goed en het soort transactie. In het geval van de Valenciaanse Gemeenschap bedraagt het algemene belastingtarief voor de verkoop en aankoop van onroerend goed 10 %.
Bijzonder belastingtarief van 11%
Vanaf 1 januari 2023 wordt een bijzonder belastingtarief van 11% ingesteld voor aankopen of het vestigen van zakelijke rechten op onroerend goed (met uitzondering van zekerheidsrechten) met een waarde van meer dan een miljoen euro. Voor de toepassing van deze belasting worden aankopen die binnen een periode van drie jaar, gerekend vanaf de datum van elke transactie, van dezelfde verkoper voor hetzelfde registergoed worden gedaan, beschouwd als één enkele transactie voor de berekening van de belasting.
Verlaagd belastingtarief van 8%
- Jongeren tot 35 jaar, als het gaat om de aankoop van hun eerste hoofdverblijfplaats en zij de inkomensdrempel van de vorige vastgestelde periode niet overschrijden. In 2024 bedraagt deze drempel 25.000 euro bij individuele belastingheffing, of 40.000 euro bij gezamenlijke belastingheffing.
- VPO - Vivienda de Protección Oficial (sociale huisvesting) die het eerste hoofdverblijf van de koper zal zijn.
Verlaagd belastingtarief van 4 %
Er is een verlaagd belastingtarief van 4% voor de volgende gevallen:
- Vrouwen die het slachtoffer zijn van gendergeweld. De inkomensgrenzen zijn 30.000 euro voor individuele belasting of 47.000 euro voor gezamenlijke belasting.
- Als het gaat om een overdracht van een VPO (Sociale Woningbouw) in een situatie van bijzonder regime.
- Als de woning de gewone verblijfplaats is van een groot gezin en een alleenstaande ouder in de algemene categorie. De inkomensgrenzen zijn 30.000 euro in de individuele belastingheffing of 47.000 euro in de gezamenlijke belastingheffing.
- If the home is the habitual residence of a large family and single parent of special category. The income limits are €35,000 in individual taxation or €58,000 in joint taxation.
- Mensen met een lichamelijke of zintuiglijke handicap van 65% of meer.
- Personen met een verstandelijke handicap van 33% of meer, alleen voor het deel van het onroerend goed dat door de koper is gekocht.
- Onroerend goed gelegen in een gebied dat is uitgeroepen tot gevorderd industriegebied, wanneer een korting van 50% op de ICIO (belasting op constructies, installaties en werken) vooraf is goedgekeurd door de gemeenteraad. Bovendien moet aan de volgende omstandigheden worden voldaan:
- Het goed wordt de fiscale woonplaats of de zetel van de onderneming van de koper en in de openbare akte waarbij de aankoop wordt geformaliseerd, wordt uitdrukkelijk vermeld dat het goed zal worden gebruikt voor de bedrijfsactiviteit van de koper.
- Dat de koper de uitoefening van de bedrijfsactiviteit en zijn fiscale woonplaats gedurende ten minste drie jaar handhaaft in de autonome gemeenschap waar het onroerend goed zich bevindt, tenzij de koper binnen deze periode overlijdt.
- Gedurende deze periode van drie jaar mag de koper geen afzettingshandelingen of bedrijfsactiviteiten verrichten die kunnen leiden tot vermindering van de waarde van de aankoop, de overdracht van het onroerend goed, de overdracht van het onroerend goed uit de bedrijfsactiviteit of het gebruik ervan voor andere doeleinden dan als fiscale woonplaats of bedrijfszetel.
- Dat gedurende deze periode van drie jaar het nettobedrag van de bedrijfsactiviteit niet meer bedraagt dan 10 miljoen euro, overeenkomstig de bepalingen van de LIS (Wet op de vennootschapsbelasting).
- Vanaf 1 januari 2023 zijn overdrachten van onroerend goed die bedoeld zijn als hoofdkantoor of werkplek van bedrijven of professionele ondernemingen met fiscale en sociale woonplaats in gemeenten met een risico op ontvolking onderworpen aan bepaalde voorwaarden, op voorwaarde dat dergelijke bedrijven of professionele ondernemingen voldoen aan de volgende eisen:
- Het vestigen en handhaven van de sociale en fiscale woonplaats in een van de gemeenten met risico op ontvolking gedurende de drie jaar na de aankoop.
- Het verrichten van een economische activiteit binnen de drie jaar na de verwerving, waarbij de administratie van roerend of onroerend vermogen als hoofdactiviteit is uitgesloten.
- Het in dienst nemen en behouden van ten minste één fulltime werknemer die is geregistreerd in het algemene stelsel van sociale zekerheid gedurende de drie jaar na de verwerving.
Hoewel dit de meest algemene gevallen zijn om het verlaagde belastingtarief van 4% in de ITP in de Valenciaanse Gemeenschap te verkrijgen, zijn dit niet de enige en zijn er ook enkele andere uitzonderlijke gevallen, waarover u meer informatie kunt krijgen via de website van de Generalitat Valenciana of persoonlijk bij de bevoegde overheidsinstantie van uw gemeente.
