Hva er ITP-avgiften?
ITP stands for Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales in spanish, it is, the Transfer Tax. Dette er en skatt som ilegges ved kjøp og salg og overføring av fast eiendom, samt på visse transaksjoner med eiendomsrett, for eksempel pantelån. Den gjelder også kjøp av aksjer eller andeler i selskaper, i visse tilfeller.
Formålet er å skaffe midler til utvikling av offentlig politikk og finansiering av offentlige tjenester i Valencia-regionen. Det er en skatt som bidrar til samfunnets velferd og den økonomiske utviklingen i regionen.
Når gjelder ITP?
Som nevnt ovenfor gjelder ITP blant annet for overdragelse av fast eiendom, som land, bygninger, forretningslokaler og boliger. Den gjelder også for overdragelse av bruksrettigheter, for eksempel pant, bruksrett eller bruk og okkupasjon.
Hvem må betale ITP?
ITP betales av kjøperen av eiendommen, dvs. kjøperen (selv om selgeren i noen tilfeller kan betale deler av eller hele avgiften). Det er viktig å huske på at ITP er en skatt som brukes på overføringsverdien av eiendommen, så det er nødvendig å bestemme den reelle verdien av eiendommen for å betale den tilsvarende skatten.
Det er viktig å huske på at ITP er en skatt som må betales på tidspunktet for overføringen av eiendommen eller de reelle bruksrettighetene. Hvis den tilsvarende avgiften ikke betales innen den fastsatte fristen, kan det ilegges straff og bøter. Det er derfor viktig å være klar over skatteforpliktelsene dine og å overholde dem i tide og på riktig måte.
ITP-skattesats i Valencia-regionen
Generell skattesats på 10 %
Overføringsskatten (ITP) i Valencia-regionen er en av de høyeste i Spania. ITP-skattesatsen varierer avhengig av den overførbare eiendommen og typen transaksjon. I Valencia-regionen er den generelle skattesatsen for salg og kjøp av eiendom 10 %.
Særskilt skattesats på 11%
Fra og med 1. januar 2023 etableres en særskilt skattesats på 11% for anskaffelse eller etablering av rettigheter til eiendommer (med unntak av sikkerhetsrettigheter) med en verdi som overstiger én million euro. For anvendelse av denne skatten regnes kjøp knyttet til samme eiendomsregister og som gjøres fra samme selger i en periode på tre år fra hver transaksjonsdato, som en enkelt operasjon for beregning av skatten.
Redusert skattesats på 8 %
- Unge mennesker under 35 år, hvis det er kjøpet av deres første hovedbolig og de ikke overskrider inntektsgrensen for den forrige perioden som er fastsatt. I 2022 er denne terskelen 25 000 euro ved individuell beskatning, eller 40 000 euro ved sambeskatning.
- VPO - Vivienda de Protección Oficial (Sosiale boliger) som vil være kjøperens første hovedbolig.
Redusert skattesats på 4 %
Det er en redusert avgiftssats på 4 % for følgende tilfeller:
- Kvinner som er ofre for kjønnsrelatert vold. Inntektsgrensene er 30 000 euro for individuell beskatning eller 47 000 euro for sambeskatning.
- Hvis det er en overføring av en VPO (sosial bolig) i en spesiell regimesituasjon.
- Hvis boligen er den vanlige boligen til en stor familie og enslig forsørger i den generelle kategorien. Inntektsgrensene er 30 000 euro ved individuell beskatning eller 47 000 euro ved sambeskatning.
- Hvis hjemmet er det vanlige bostedet til en stor familie og enslig forsørger av spesiell kategori. Inntektsgrensene er 35 000 euro ved individuell beskatning eller 58 000 euro ved sambeskatning.
- Personer som har en fysisk eller sensorisk funksjonsnedsettelse på 65 % eller mer.
- Personer med en psykisk funksjonshemming på 33 % eller mer, bare for den delen av eiendommen som kjøperen har kjøpt.
- Eiendom som ligger i et område som er erklært som et avansert industriområde, når en rabatt på 50 % av ICIO (skatt på konstruksjoner, installasjoner og arbeider) tidligere er godkjent av byrådet. In addition, the following circumstances must be met:
- Eiendommen skal være skattemessig hjemsted eller forretningssted for kjøperens selskap, og det offentlige dokumentet som formaliserer ervervet, angir uttrykkelig at eiendommen skal brukes til kjøperens forretningsvirksomhet.
- At kjøperen opprettholder utøvelsen av forretningsvirksomheten og sitt skattemessige bosted i den selvstyrte regionen der eiendommen ligger i minst 3 år, med mindre kjøperen dør i løpet av denne perioden.
- I løpet av denne treårsperioden må kjøperen ikke utføre noen deponeringshandlinger eller selskapsoperasjoner som kan føre til å redusere verdien av anskaffelsen, overføre eiendommen eller overføre eiendommen fra forretningsvirksomheten eller bruke den til andre formål enn som skattemessig hjemsted eller forretningssted.
- At nettobeløpet for forretningsaktiviteten i løpet av denne treårsperioden ikke overstiger 10 millioner euro, i samsvar med vilkårene i LIS (selskapsskatteloven).
- Fra og med 1. januar 2023 vil overføringer av eiendommer som er beregnet på å være hovedkvarter eller arbeidsplass for bedrifter eller profesjonelle virksomheter med skatte- og sosialt hjemsted i kommuner med risiko for avfolkning være underlagt visse betingelser, forutsatt at disse bedriftene eller profesjonelle virksomhetene oppfyller følgende krav:
- Etablere og opprettholde skatte- og sosialt hjemsted i en av kommunene med risiko for avfolkning i de tre årene som følger etter kjøpet.
- Gjennomføre en økonomisk virksomhet i løpet av de tre årene som følger etter anskaffelsen, hvor administrasjon av mobil- eller fast eiendom er utelukket som hovedaktivitet.
- Ansette og opprettholde minst en heltidsansatt som er registrert i det generelle trygdesystemet i de tre årene som følger etter anskaffelsen.
Selv om dette er de mest generelle tilfellene for å oppnå den reduserte skattesatsen på 4% i ITP i Valencia-regionen, er de ikke de eneste, og det er også noen andre unntakstilfeller, som du kan få mer informasjon om via nettstedet til Generalitat Valenciana eller personlig hos det kompetente offentlige organet i din kommune.
