Co to jest podatek ITP?
ITP to skrót od Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales w języku hiszpańskim, czyli Podatek od Transakcji. Jest to podatek nałożony na kupno i sprzedaż oraz przeniesienie nieruchomości, a także na niektóre transakcje dotyczące rzeczywistego prawa korzystania, takie jak hipoteki. Dotyczy również nabycia akcji lub udziałów w spółkach, w niektórych przypadkach.
Jego celem jest pozyskanie środków na rozwój polityki publicznej oraz finansowanie usług publicznych we Wspólnocie Walenckiej. Jest to podatek, który przyczynia się do dobrobytu społeczeństwa i rozwoju gospodarczego regionu.
Kiedy obowiązuje ITP?
Jak wspomniano powyżej, ITP dotyczy przenoszenia nieruchomości, takich jak grunty, budynki, lokale użytkowe i mieszkania, między innymi. Dotyczy także przenoszenia praw do korzystania, takich jak hipoteki, użytkowanie czy zamieszkanie i zajmowanie.
Płatność ITP w Walencji
Kto musi zapłacić ITP?
ITP musi zostać uregulowane przez nabywcę nieruchomości, czyli przez kupującego (choć w niektórych przypadkach sprzedawca może pokryć część lub cały podatek). Ważne jest, aby zauważyć, że ITP to podatek, który jest nakładany na wartość transakcji, dlatego konieczne jest określenie rzeczywistej wartości nieruchomości, aby zapłacić odpowiedni podatek.
Kiedy płaci się ITP?
W przypadku zakupu nieruchomości jednym z kluczowych pytań jest Kiedy płaci się ITP przy zakupie nieruchomości?. Podatek od czynności cywilnoprawnych (ITP) jest kluczowym podatkiem w procesie nabycia nieruchomości wtórnej na terenie Hiszpanii, a jego płatność odbywa się w określonym ramach czasowych.
ITP musi być uregulowany w określonym terminie po sfinalizowaniu zakupu. Termin ten wynosi 30 dni roboczych od daty transakcji nieruchomości. Ważne jest podkreślenie, że ten okres obejmuje tylko dni robocze, wyłączając weekendy i dni świąteczne. Jest to niezbędne, aby zachować termin płatności ITP, aby uniknąć kar lub opłat dodatkowych. Punktualność w tym procesie jest istotnym elementem w procesie zakupu nieruchomości wtórnej.
Jako przykład, jeśli zakup nieruchomości został dokonany 1 lutego 2024 roku, termin płatności Podatku od Czynności Cywilnoprawnych (ITP) wynosiłby 30 dni roboczych od tej daty. Biorąc pod uwagę, że dni robocze wykluczają weekendy, a zgodnie z Agencją Podatkową w Hiszpanii liczenie rozpoczyna się w dniu dokonania zakupu, termin płatności mijałby 13 marca 2024 roku.
Luty 2024
| Poniedziałek | Wtorek | Środa | Czwartek | Piątek | Sobota | Niedziela |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 | 4 | |||
| 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
| 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 |
| 19 | 20 | 21 | 22 | 23 | 24 | 25 |
| 26 | 27 | 28 | 29 |
Marca 2024
| Poniedziałek | Wtorek | Środa | Czwartek | Piątek | Sobota | Niedziela |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 | ||||
| 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 |
| 18 | 19 | 20 | 21 | 22 | 23 | 24 |
| 25 | 26 | 27 | 28 |
| Dni robocze terminu płatności ITP | |
| Dzień zakupu nieruchomości |
Procedura Płatności ITP
Podczas zakupu nieruchomości w Walencji, w szczególności na terenie prowincji Alicante, będziesz musiał skorzystać z modelu 600 do zapłaty podatku od czynności cywilnoprawnych i aktów notarialnych (ITP). Ten model jest niezbędny do samoobciążenia podatkiem w przypadku odpłatnego nabycia nieruchomości.
Proces płatności i przedstawienia tego modelu można zrealizować na kilka sposobów:
- Online: Możesz wygenerować, zapłacić i złożyć samoobciążenie, korzystając z programu pomocy dostępnego na stronie internetowej Agencji Podatkowej Walencji. Aby dokonać tej operacji, konieczne jest posiadanie certyfikatu cyfrowego.
- Osobiście: Istnieje możliwość wygenerowania samoobciążenia za pomocą programu pomocy, a następnie opłacenia podatku w placówce współpracującej lub w punkcie pocztowym Correos. Następnie będziesz musiał umówić się na wcześniejsze spotkanie w właściwym biurze w celu złożenia samoobciążenia.
W celu ułatwienia swoich spraw podatkowych na terenie prowincji Alicante, oto lista głównych biur Agencji Podatkowej. Te biura oferują usługi takie jak składanie deklaracji, żądanie informacji i inne czynności podatkowe.
- Alicante/Alacant: Plac Montañeta 8, 03001. Tel: 96 514 97 00.
- Benidorm: Aleja Beniardá 2, 03502. Tel: 96 586 04 11.
- Alcoi/Alcoy: Ulica Diego Fernando Montañés 14, 03801. Tel: 96 554 50 11.
- Denia: Ulica Germans Maristes 10, 03700. Tel: 96 578 81 11.
- Elche: Ulica Mallorca 2, 03203. Tel: 96 666 56 55.
- Elda: Ulica Médico José Ferreira Quintana 29, 03600. Tel: 96 539 21 11.
- Orihuela: Ulica Obispo Rocamora 49, 03300. Tel: 96 530 59 40.
- Villena: Ulica Ferriz 11, 03400. Tel: 96 580 03 62.
Pamiętaj, aby sprawdzić godziny otwarcia przed wizytą, ponieważ mogą się one zmieniać. Aby uzyskać więcej informacji, odwiedź oficjalną stronę.
Niezbedna dokumentacja obejmuje m.in. oryginał i kopię dokumentu obejmującego zdarzenie podlegające opodatkowaniu oraz w niektórych przypadkach odpowiednią dokumentację katastralną za rok transakcji nieruchomości.
Metody płatności
Zazwyczaj opłata za ITP jest dokonywana za pomocą przelewu bankowego lub obciążenia konta, choć w niektórych przypadkach i w zależności od przepisów wspólnoty autonomicznej płatność gotówką może być akceptowana, pod pewnymi warunkami i limitami.
W sytuacjach, w których niemożliwe jest dokonanie opłaty za ITP w określonym terminie, podatnicy mogą wystąpić o odroczenie lub rozłożenie płatności. Wniosek ten wymaga złożenia modelu 600, razem z modelem 05, który dotyczy wniosku o odroczenie lub rozłożenie płatności. Każdy przypadek będzie rozpatrywany indywidualnie przez Agencję Podatkową, która podejmie decyzję na podstawie okoliczności wnioskodawcy i kwoty podatku.
Stawka podatku ITP we Wspólnocie Walenckiej
Ogólna stawka podatkowa wynosząca 10%
Podatek od Transakcji (ITP) we Wspólnocie Walenckiej należy do najwyższych w Hiszpanii. Stawka podatku ITP różni się w zależności od przenoszonej własności i rodzaju transakcji. W przypadku Wspólnoty Walenckiej ogólna stawka podatkowa dla sprzedaży i zakupu nieruchomości wynosi 10%.
Specjalna stawka podatkowa wynosząca 11%
Od 1 stycznia 2023 r. ustanowiona została specjalna stawka podatkowa wynosząca 11% dla nabycia lub ustanowienia rzeczywistych praw własności (z wyjątkiem praw zabezpieczających) o wartości przekraczającej jeden milion euro. Dla zastosowania tego podatku, zakupy związane z tą samą nieruchomością wpisaną do rejestru, dokonane od tego samego sprzedawcy w okresie trzech lat, liczonych od daty każdej transakcji, uważa się za jedną transakcję w celu obliczenia podatku.
Obniżona stawka podatkowa wynosząca 8%
- Młodzi ludzie poniżej 35 roku życia, jeśli jest to zakup ich pierwszego głównego miejsca zamieszkania i nie przekraczają progu dochodowego dla poprzedniego okresu. W 2024 roku próg ten wynosi 25 000 euro w opodatkowaniu indywidualnym lub 40 000 euro w opodatkowaniu wspólnym.
- VPO - Vivienda de Protección Oficial (mieszkania socjalne), które będą pierwszym głównym miejscem zamieszkania nabywcy.
Obniżona stawka podatkowa wynosząca 4%
Istnieje obniżona stawka podatkowa wynosząca 4% dla następujących przypadków:
- Kobiety będące ofiarami przemocy ze względu na płeć. Limity dochodowe wynoszą 30 000 euro dla opodatkowania indywidualnego lub 47 000 euro dla opodatkowania wspólnego.
- Jeśli jest to przeniesienie VPO (mieszkanie socjalne) w szczególnym trybie.
- Jeśli dom jest stałym miejscem zamieszkania dużej rodziny i rodzica samotnie wychowującego dzieci w kategorii ogólnej. Limity dochodowe wynoszą 30 000 euro w opodatkowaniu indywidualnym lub 47 000 euro w opodatkowaniu wspólnym.
- Jeśli dom jest stałym miejscem zamieszkania dużej rodziny i rodzica samotnie wychowującego dzieci w kategorii specjalnej. Limity dochodowe wynoszą 35 000 euro w opodatkowaniu indywidualnym lub 58 000 euro w opodatkowaniu wspólnym.
- Osoby mające niepełnosprawność fizyczną lub zmysłową w stopniu 65% lub więcej.
- Osoby z niepełnosprawnością intelektualną w stopniu 33% lub więcej, tylko na część nieruchomości nabytej przez nabywcę.
- Nieruchomości położone na terenie uznawanym za zaawansowany obszar przemysłowy, gdy wcześniej rada miejska zatwierdziła 50% rabatu na ICIO (podatek od konstrukcji, instalacji i prac). Ponadto muszą być spełnione następujące warunki:
- Nieruchomość ma być siedzibą podatkową lub miejscem prowadzenia działalności gospodarczej firmy nabywcy, a dokument publiczny formalizujący nabycie wyraźnie stanowi, że nieruchomość ma być wykorzystana do prowadzenia działalności gospodarczej nabywcy.
- Że nabywca utrzymuje prowadzenie działalności gospodarczej i siedzibę podatkową w Wspólnocie Autonomicznej, na terenie której znajduje się nieruchomość, przez co najmniej 3 lata, chyba że nabywca umrze w tym okresie.
- W ciągu tego 3-letniego okresu nabywca nie może wykonywać żadnych czynności deponowania lub operacji korporacyjnych, które mogą skutkować zmniejszeniem wartości nabywanej nieruchomości, przeniesieniem nieruchomości lub przeniesieniem nieruchomości z działalności gospodarczej lub wykorzystaniem jej do innych celów niż jako siedziba podatkowa lub miejsce prowadzenia działalności gospodarczej.
- Że, w ciągu tego 3-letniego okresu, wartość netto prowadzonej działalności gospodarczej nie przekracza 10 milionów euro, zgodnie z warunkami LIS (Ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych).
- Od 1 stycznia 2023 r., przeniesienia nieruchomości przeznaczonych na siedzibę lub miejsce pracy firm lub działalności zawodowych mających siedzibę podatkową i społeczną w gminach zagrożonych wyludnieniem podlegać będą określonym warunkom, pod warunkiem, że takie firmy lub działalności zawodowe spełniają następujące wymagania:
- Założenie i utrzymanie siedziby społecznej i podatkowej w jednej z gmin zagrożonych wyludnieniem przez trzy lata po zakupie.
- Prowadzenie działalności gospodarczej w ciągu trzech lat po nabyciu, z wyłączeniem zarządzania majątkiem ruchomym lub nieruchomym jako głównej działalności.
- Zatrudnienie i utrzymanie co najmniej jednego pracownika na pełen etat zarejestrowanego w ogólnym trybie ubezpieczenia społecznego przez trzy lata po nabyciu.
Chociaż wymienione powyżej przypadki to najbardziej ogólne sytuacje uprawniające do obniżonej stawki podatkowej 4% w ITP we Wspólnocie Walenckiej, nie są to jedyne możliwości, a także istnieją inne wyjątkowe przypadki, o których można uzyskać więcej informacji na stronie internetowej Generalitat Valenciana lub osobiście w właściwym organie publicznym w swojej miejscowości.
