www.luxinmo.com
Home » Blog » ITP w Wspólnocie Walenckiej 2023

ITP w Wspólnocie Walenckiej 2023

Ogólna stawka podatku od transakcji w Comunidad Valenciana wynosi 10% od wartości zakupu. Istnieją także niższe stawki podatku w wysokości 8% i 4% dla niektórych szczególnych przypadków, a nowa stawka wynosi 11% dla sprzedaży powyżej 1 miliona euro.

ITP w Wspólnocie Walenckiej 2023
Kategorie Pomoc
20 gru, 2022

Co to jest podatek ITP?

ITP to skrót od Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales w języku hiszpańskim, czyli Podatek od Transakcji. Jest to podatek nałożony na kupno i sprzedaż oraz przeniesienie nieruchomości, a także na niektóre transakcje dotyczące rzeczywistego prawa korzystania, takie jak hipoteki. Dotyczy również nabycia akcji lub udziałów w spółkach, w niektórych przypadkach.

Jego celem jest pozyskanie środków na rozwój polityki publicznej oraz finansowanie usług publicznych we Wspólnocie Walenckiej. Jest to podatek, który przyczynia się do dobrobytu społeczeństwa i rozwoju gospodarczego regionu.

Kiedy obowiązuje ITP?

Jak wspomniano powyżej, ITP dotyczy przenoszenia nieruchomości, takich jak grunty, budynki, lokale użytkowe i mieszkania, między innymi. Dotyczy także przenoszenia praw do korzystania, takich jak hipoteki, użytkowanie czy zamieszkanie i zajmowanie.

Kto musi płacić ITP?

ITP płaci nabywca nieruchomości, czyli kupujący. (chociaż w niektórych przypadkach sprzedawca może zapłacić część lub całość podatku). Ważne jest, aby pamiętać, że ITP to podatek, który jest nakładany na wartość przeniesienia nieruchomości, dlatego konieczne jest ustalenie rzeczywistej wartości nieruchomości, aby zapłacić odpowiedni podatek.

Warto mieć na uwadze, że ITP to podatek, który musi być opłacony w momencie przeniesienia nieruchomości lub rzeczywistych praw do korzystania. Jeśli odpowiedni podatek nie zostanie opłacony w wyznaczonym terminie, mogą zostać nałożone kary i grzywny. Dlatego ważne jest, aby być świadomym swoich obowiązków podatkowych i wywiązywać się z nich w sposób terminowy i prawidłowy.


Przewodnik dla kupujących we Wspólnocie Walenckiej

Przewodnik dla kupujących we Wspólnocie Walenckiej

Czytaj więcej

Stawka podatku ITP we Wspólnocie Walenckiej

Ogólna stawka podatkowa wynosząca 10%

Podatek od Transakcji (ITP) we Wspólnocie Walenckiej należy do najwyższych w Hiszpanii. Stawka podatku ITP różni się w zależności od przenoszonej własności i rodzaju transakcji. W przypadku Wspólnoty Walenckiej ogólna stawka podatkowa dla sprzedaży i zakupu nieruchomości wynosi 10%.

Specjalna stawka podatkowa wynosząca 11%

Od 1 stycznia 2023 r. ustanowiona została specjalna stawka podatkowa wynosząca 11% dla nabycia lub ustanowienia rzeczywistych praw własności (z wyjątkiem praw zabezpieczających) o wartości przekraczającej jeden milion euro. Dla zastosowania tego podatku, zakupy związane z tą samą nieruchomością wpisaną do rejestru, dokonane od tego samego sprzedawcy w okresie trzech lat, liczonych od daty każdej transakcji, uważa się za jedną transakcję w celu obliczenia podatku.

Obniżona stawka podatkowa wynosząca 8%

  • Młodzi ludzie poniżej 35 roku życia, jeśli jest to zakup ich pierwszego głównego miejsca zamieszkania i nie przekraczają progu dochodowego dla poprzedniego okresu. W 2022 roku próg ten wynosi 25 000 euro w opodatkowaniu indywidualnym lub 40 000 euro w opodatkowaniu wspólnym.
  • VPO - Vivienda de Protección Oficial (mieszkania socjalne), które będą pierwszym głównym miejscem zamieszkania nabywcy.

Obniżona stawka podatkowa wynosząca 4%

Istnieje obniżona stawka podatkowa wynosząca 4% dla następujących przypadków:

  • Kobiety będące ofiarami przemocy ze względu na płeć. Limity dochodowe wynoszą 30 000 euro dla opodatkowania indywidualnego lub 47 000 euro dla opodatkowania wspólnego.
  • Jeśli jest to przeniesienie VPO (mieszkanie socjalne) w szczególnym trybie.
  • Jeśli dom jest stałym miejscem zamieszkania dużej rodziny i rodzica samotnie wychowującego dzieci w kategorii ogólnej. Limity dochodowe wynoszą 30 000 euro w opodatkowaniu indywidualnym lub 47 000 euro w opodatkowaniu wspólnym.
  • Jeśli dom jest stałym miejscem zamieszkania dużej rodziny i rodzica samotnie wychowującego dzieci w kategorii specjalnej. Limity dochodowe wynoszą 35 000 euro w opodatkowaniu indywidualnym lub 58 000 euro w opodatkowaniu wspólnym.
  • Osoby mające niepełnosprawność fizyczną lub zmysłową w stopniu 65% lub więcej.
  • Osoby z niepełnosprawnością intelektualną w stopniu 33% lub więcej, tylko na część nieruchomości nabytej przez nabywcę.
  • Nieruchomości położone na terenie uznawanym za zaawansowany obszar przemysłowy, gdy wcześniej rada miejska zatwierdziła 50% rabatu na ICIO (podatek od konstrukcji, instalacji i prac). Ponadto muszą być spełnione następujące warunki:
    • Nieruchomość ma być siedzibą podatkową lub miejscem prowadzenia działalności gospodarczej firmy nabywcy, a dokument publiczny formalizujący nabycie wyraźnie stanowi, że nieruchomość ma być wykorzystana do prowadzenia działalności gospodarczej nabywcy.
    • Że nabywca utrzymuje prowadzenie działalności gospodarczej i siedzibę podatkową w Wspólnocie Autonomicznej, na terenie której znajduje się nieruchomość, przez co najmniej 3 lata, chyba że nabywca umrze w tym okresie.
    • W ciągu tego 3-letniego okresu nabywca nie może wykonywać żadnych czynności deponowania lub operacji korporacyjnych, które mogą skutkować zmniejszeniem wartości nabywanej nieruchomości, przeniesieniem nieruchomości lub przeniesieniem nieruchomości z działalności gospodarczej lub wykorzystaniem jej do innych celów niż jako siedziba podatkowa lub miejsce prowadzenia działalności gospodarczej.
    • Że, w ciągu tego 3-letniego okresu, wartość netto prowadzonej działalności gospodarczej nie przekracza 10 milionów euro, zgodnie z warunkami LIS (Ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych).
  • Od 1 stycznia 2023 r., przeniesienia nieruchomości przeznaczonych na siedzibę lub miejsce pracy firm lub działalności zawodowych mających siedzibę podatkową i społeczną w gminach zagrożonych wyludnieniem podlegać będą określonym warunkom, pod warunkiem, że takie firmy lub działalności zawodowe spełniają następujące wymagania:
    • Założenie i utrzymanie siedziby społecznej i podatkowej w jednej z gmin zagrożonych wyludnieniem przez trzy lata po zakupie.
    • Prowadzenie działalności gospodarczej w ciągu trzech lat po nabyciu, z wyłączeniem zarządzania majątkiem ruchomym lub nieruchomym jako głównej działalności.
    • Zatrudnienie i utrzymanie co najmniej jednego pracownika na pełen etat zarejestrowanego w ogólnym trybie ubezpieczenia społecznego przez trzy lata po nabyciu.

Chociaż wymienione powyżej przypadki to najbardziej ogólne sytuacje uprawniające do obniżonej stawki podatkowej 4% w ITP we Wspólnocie Walenckiej, nie są to jedyne możliwości, a także istnieją inne wyjątkowe przypadki, o których można uzyskać więcej informacji na stronie internetowej Generalitat Valenciana lub osobiście w właściwym organie publicznym w swojej miejscowości.