Belastinghervormingen in de regio Valencia 2026

Vanaf 31 december 2025 geldt in de Valenciaanse Gemeenschap een nieuwe regionale vrijstelling van € 1.000.000 voor inwoners die onder de vermogensbelasting vallen. Dit betekent dat het nettovermogen tot dat bedrag niet belast wordt. Tot op heden bedroeg de vrijstelling € 500.000, behalve voor gehandicapte personen die al van € 1.000.000 vrijstelling genoten – wat nu gelijk wordt getrokken.

Ondanks de regionale vrijstelling van 99% blijft de nationale Solidariteitsbelasting op Grote Vermogens (Impuesto de Solidaridad a las Grandes Fortunas – IGF) van kracht. Deze belasting geldt voor vermogens boven € 3 miljoen, met progressieve tarieven van 1,7%, 2,1% en 3,5%. Eventuele in de regio betaalde vermogensbelasting kan in mindering worden gebracht op de IGF. De grootste onzekerheid voor 2026 is of de centrale overheid de IGF zal verlengen of permanent zal maken. Als dat gebeurt, zou de regionale vrijstelling praktisch zinloos worden voor vermogende personen.

Erf- en schenkbelasting (ISD)

De wet bevestigt een 99% vermindering van de ISD voor erfopvolgingen (mortis causa) en schenkingen (inter vivos) tussen echtgenoten, ouders, kinderen en gehandicapte personen. Dit staat in de praktijk gelijk aan een quasi-vrijstelling voor naaste familie.

Daarnaast introduceert de wet nieuwe schenkingsvrijstellingen tot € 156.000 voor familieleden, afhankelijk van leeftijd en verwantschapsgraad. De overdracht moet notarieel worden vastgelegd.

Voor schenkingen aan personen in groep III (broers/zussen, neven/nichten, ooms/tantes) en groep IV (achterneven, vrienden, niet-familie) wordt een gefaseerde vermindering ingevoerd: 25% vanaf 1 juni 2026 en 50% vanaf 1 juni 2027.

Overdrachtsbelasting (ITP) en Zegelrecht (AJD)

Wet 5/2025 wijzigt de volgende aspecten van ITP en AJD:

• Nieuw verlaagd tarief van 4% voor de aankoop van landbouwgrond (vanaf 1 juni 2025).
• Nieuw progressief tarief voor woningaankopen (vanaf 1 juni 2026):
  • 9% tot € 1 miljoen
  • 11% vanaf € 1 miljoen
• Algemeen AJD-tarief daalt van 1,5% naar 1,4% (vanaf 1 juni 2026).
• 50% vermindering op AJD voor transacties binnen strategische projecten erkend door het regionale bestuur (vanaf 1 juni 2025).

Personenbelasting (IRPF)

De wet introduceert nieuwe regionale belastingaftrekken vanaf 1 juni 2025 (tenzij anders vermeld), met bijzondere voordelen voor gezinnen en kwetsbare groepen:

• Geboorte, adoptie of pleegzorg: Aftrek van € 600 (eerste kind), € 750 (tweede) en € 900 (derde of meer), ook geldig in de twee daaropvolgende jaren.
• Gehandicapten in het huishouden: Aftrekken vanaf € 246, met hogere bedragen bij meerdere gehandicapten.
• Combinatie werk-gezin en kinderopvang: 15% aftrek op crèchekosten tot € 297; € 460 per kind van 3–5 jaar (enkel voor moeder of zorgpersoon).
• Schoolmateriaal: Tot € 110 per kind in het openbare of gesubsidieerde onderwijs, afhankelijk van gezinsinkomen en werkloosheidsstatus.
• Donaties aan culturele, ecologische of linguïstische projecten: 20% aftrek op de eerste € 250 en 25% op het meerdere.
• Oogzorguitgaven: 30% aftrek tot maximaal € 100 per belastingplichtige voor brillen of losse glazen (vanaf 1 januari 2025).
• Leegloopgebieden: Hogere aftrekken voor inwoners in regio’s met demografische risico’s (vanaf 1 januari 2025).

Gevolgen voor investeerders in luxe onroerend goed in de Valenciaanse Gemeenschap

Vanaf juni 2026 zullen de verhoogde ITP-tarieven de aankoop van luxe eigendommen duurder maken, wat ertoe kan leiden dat kopers transacties naar voren schuiven. Tegelijkertijd blijven de royale ISD-vrijstellingen voor echtgenoten en kinderen een sterke troef voor erfopvolgingsplanning.

Hoewel de ITP-verhoging een lichte daling van de vraag naar luxewoningen kan veroorzaken, zullen de fiscale voordelen rond schenking en erfenis wellicht compenserend werken. De grootste onzekerheid blijft echter de mogelijke verlenging of verankering van de IGF, die voor vermogenden een belangrijke jaarlijkse kost kan vormen.

Inwoners van de Valenciaanse Gemeenschap worden rechtstreeks getroffen door deze hervormingen, terwijl niet-inwoners met Spaans vermogen boven € 3 miljoen rekening moeten houden met de IGF. Zowel huidige eigenaars als toekomstige internationale investeerders moeten dus hun fiscale strategie herevalueren.

Een tijdige fiscale planning is essentieel: anticiperen op mogelijke veranderingen in de IGF, het optimaliseren van eigendomsstructuren en benutten van de huidige ISD-voordelen zijn fundamenteel. Een professioneel belastingadvies is onmisbaar voor een efficiënte vermogensbescherming in een complex en veranderlijk juridisch kader.