Reformy podatkowe we Wspólnocie Autonomicznej Walencji 2026

W dniu **31 maja 2025 r.** publikacja w Ley 5/2025 dotyczącej środków fiskalnych w Wspólnocie Walenckiej w Diari Oficial de la Generalitat Valenciana stanowiła przełom. Niniejsze przepisy wprowadzają szereg reform podatkowych, które bezpośrednio wpłyną na **Podatek od dochodów osób fizycznych (IRPF)**, **Podatek od przeniesienia własności (ITP)** oraz **Podatek od spadków i darowizn (ISD)**.

Aktualny obraz fiskalny we Wspólnocie Walenckiej (Ley 5/2025)

Ley 5/2025 wprowadza istotne zmiany redefiniujące środowisko podatkowe we Wspólnocie Walenckiej, z efektami sięgającymi 2026 roku i później.

Poniżej przedstawiamy tabelę porównawczą kluczowych stawek podatkowych, która podsumowuje obecny stan oraz scenariusz na 2026 rok, z uwzględnieniem obszarów istotnych dla właścicieli nieruchomości luksusowych.

Podatek od majątku (IP)

Od 31 grudnia 2025 r. wprowadzono regionalną kwotę wolną w wysokości 1 000 000 € dla wszystkich rezydentów Wspólnoty Walenckiej objętych osobistym obowiązkiem podatkowym. Oznacza to, że pierwsze 1 000 000 € majątku nie podlegają opodatkowaniu. Wcześniej było to 500 000 €, z wyjątkiem osób niepełnosprawnych (1 000 000 €), a teraz ujednolicono tę wartość.

Mimo regionalnej ulgi 99% od pełnej kwoty IP, **Tymczasowy Podatek Solidarnościowy od Wielkich Majątków (IGF)** na poziomie państwowym nadal ma kluczowe znaczenie. Dotyczy on majątku netto powyżej 3 milionów euro i jest progresywny (1,7%, 2,1%, 3,5%). Zapłacony regionalny IP można potrącić z IGF. Największa niepewność przed 2026 rokiem dotyczy tego, czy rząd krajowy przedłuży lub uczyni IGF stałym po jego tymczasowym charakterze (2023–2024). Jeśli tak, ulga regionalna 99% dla większych majątków zostanie skutecznie zneutralizowana.

Podatek od spadków i darowizn (ISD)

Ley 5/2025 potwierdza **99% ulgę podatkową** dla nabyć z tytułu śmierci (*mortis causa*) oraz darowizn (*inter vivos*) przekazywanych małżonkom, wstępnym, zstępnym oraz osobom z oficjalnie potwierdzoną niepełnosprawnością. Oznacza to niemal całkowite zwolnienie z ISD dla bliskich krewnych.

Dodatkowo wprowadzono **nowe odliczenia do wysokości 156 000 €** dla darowizn między członkami rodziny, zależnie od wieku i stopnia pokrewieństwa. Konieczne jest sporządzenie dokumentu publicznego (notarialnego).

W przypadku darowizn *inter vivos* dla beneficjentów z Grupy III (rodzeństwo, siostrzeńcy, bracia/siostry ojca) i Grupy IV (kuzyni i inne niespokrewnione strony), **ulga 50%** będzie stosowana stopniowo: **25% od 1 czerwca 2026 i 50% od 1 czerwca 2027.**

Podatek od przeniesienia własności (ITP) i dokumentów prawnych (AJD)

Ley 5/2025 wprowadza kluczowe zmiany w ITP i AJD:

• Nowa obniżona stawka 4% dla zakupu gruntów rolnych, obowiązująca od 1 czerwca 2025.
• Podwyższenie stawki ogólnej dla nieruchomości od 1 czerwca 2026:
  • 9% dla wartości do 1 M€
  • 11% dla wartości powyżej 1 M€
• Stawka ogólna AJD wynosi 1,4% od 1 czerwca 2026.
• Ulga 50% w AJD dla operacji związanych z projektami o znaczeniu autonomicznym uznanymi przez Consell, obowiązuje od 1 czerwca 2025.

Podatek dochodowy od osób fizycznych (IRPF)

Ley aktualizuje regionalne odliczenia w IRPF z nowymi ulgami dla rodzin i osób w trudnej sytuacji, obowiązującymi od 1 czerwca 2025 (chyba że zaznaczono inaczej):

• Urodzenie, adopcja lub piecza zastępcza: odliczenia 600 € (pierwsze dziecko), 750 € (drugie), 900 € (trzecie i kolejne), również w ciągu dwóch kolejnych lat.
• Osoby niepełnosprawne: odliczenia od 246 €, zwiększone w przypadku kilku osób w tym samym gospodarstwie.
• Opieka nad dzieckiem / edukacja przedszkolna: odliczenie 15% kosztów przedszkola (do 297 €), oraz 460 € na dziecko w wieku 3–5 lat – tylko dla matki lub opiekuna prawnego.
• Materiały szkolne: do 110 € na dziecko uczące się w szkołach publicznych lub konserwowanych – przy spełnieniu warunków dochodowych i bezrobocia.
• Darowizny ekologiczne, kulturalne lub językowe: odliczenie 20% dla pierwszych 250 €, 25% dla nadwyżki.
• Zakupy optyczne: odliczenie 30% (do 100 € na podatnika) za szkła korekcyjne i oprawki niemontażowe, od 1 stycznia 2025.
• Środki przeciw wyludnianiu: zwiększone ulgi dla mieszkańców gmin zagrożonych wyludnieniem, od 1 stycznia 2025.

Wpływ podatkowy i strategie dla inwestorów nieruchomości luksusowych we Wspólnocie Walenckiej

Od czerwca 2026 wzrost stawek ITP dla nieruchomości luksusowych znacząco zwiększy koszty początkowe nabycia, co może skłonić do wcześniejszych decyzji zakupowych. Z kolei stabilność i hojność ulg w ISD – zwłaszcza dla małżonków i potomków – umacniają pozycję Wspólnoty Walenckiej jako atrakcyjnej jurysdykcji do długoterminowego planowania majątkowego i inwestycji wielopokoleniowych.

Ta zmiana w ITP może nieznacznie osłabić popyt w segmencie luksusowych nieruchomości od połowy 2026 r. Jednak ogólna atrakcyjność regionu i korzystne regulacje ISD mogą zrównoważyć ten efekt. Największą niepewność stanowi pytanie, czy IGF stanie się trwały – co wpłynęłoby na osoby z majątkiem powyżej 3 mln €, ich rezydencję podatkową i alokację aktywów.

Mieszkańcy dla celów podatkowych Wspólnoty Walenckiej będą w pełni objęci tymi reformami, natomiast osoby nierezydujące również powinny uwzględnić IGF, jeśli ich aktywa w Hiszpanii przekraczają 3 mln €. To zagadnienie ma znaczenie zarówno dla obecnych właścicieli, jak i potencjalnych międzynarodowych inwestorów zainteresowanych luksusowym rynkiem nieruchomości w regionie.

W tym kontekście zaleca się proaktywne planowanie podatkowe: przewidzenie ewentualnego utrwalenia IGF, przegląd struktur własności i dostępnej płynności, a także skorzystanie z obecnych ulg ISD zanim wejdą nowe warunki. Profesjonalna doradze podatkowa jest kluczowa dla właściwej struktury aktywów, zgodności z przepisami i optymalizacji efektywności fiskalnej w zmiennym otoczeniu.

Masz pytania? Skontaktuj się z zespołem prawnym Luxinmo, aby wyjaśnić swoją sytuację podatkową w prowincji Alicante od roku 2026.