Den valencianske loven 5/2025 om skattemessige tiltak ble publisert 31. mai 2025 i Den Offisielle Tidende for Generalitat Valenciana. Loven markerer et viktig vendepunkt, ettersom den innfører omfattende skattereformer som påvirker inntektsskatt (IRPF), dokumentavgift (ITP) og arve- og gaveavgift (ISD).
Skattesituasjonen i Valencia-regionen etter lov 5/2025
Loven innfører betydelige endringer i det regionale skattesystemet, med virkning både på kort og lang sikt. Disse endringene har stor betydning for både privatpersoner og eiendomsinvestorer – særlig innen luksusmarkedet.
Tabellen nedenfor sammenligner dagens skattesatser med hva som er foreslått fra og med 2026:
| Skattetype | Nåværende regler / satser | Endringer fra 2026 |
|---|---|---|
| ISD – Arv og gaver mellom ektefeller, foreldre, barn, funksjonshemmede | 99 % reduksjon | 99 % reduksjon (ingen endring) |
| ISD – Gaver mellom familiemedlemmer | Avhengig av slektskapsgrad | Fribeløp opp til € 156 000 (nytt) |
| ISD – Gaver til fjernere slektninger og ikke-familie (gruppe III og IV) | 50 % reduksjon | 25 % fra 01.06.2026; 50 % fra 01.06.2027 |
| Formuesskatt – regionalt bunnfradrag | € 500 000 (€ 1 million ved funksjonshemming) | € 1 million fra 31.12.2025 |
| IGF – Nasjonal solidaritetsskatt for store formuer | Midlertidig (2023–2024) | Sannsynlig permanent (satser: 1,7 %, 2,1 %, 3,5 %) – fortsatt usikkerhet |
| ITP – Kjøp av fast eiendom | 10 % | 9 % opp til € 1 mill; 11 % over € 1 mill (fra 01.06.2026) |
| ITP – Landbrukseiendom | Ordinær sats | 4 % fra 01.06.2025 |
| AJD – Dokumentavgift (generell sats) | 1,5 % | 1,4 % fra 01.06.2026 |
| AJD – Strategiske regionale prosjekter | Ingen spesialregel | 50 % reduksjon fra 01.06.2025 |
Formuesskatt (Impuesto sobre el Patrimonio – IP)
Fra 31. desember 2025 hever Valencia-regionen det regionale fradraget for formuesskatt til € 1 million per person. Tidligere var dette beløpet € 500 000, bortsett fra for personer med funksjonsnedsettelse, som allerede hadde høyere fradrag.
Selv med denne regionale skattefordelen gjelder fortsatt den nasjonale solidaritetsskatten for store formuer (IGF – Impuesto de Solidaridad a las Grandes Fortunas) for nettoformue over € 3 millioner. Denne har satser på 1,7 %, 2,1 % og 3,5 %, og eventuelt betalt regional formuesskatt kan trekkes fra i beregningen. Den største usikkerheten for 2026 er om IGF blir gjort permanent av staten. I så fall kan den regionale lettelsen miste sin praktiske betydning.
Arve- og gaveavgift (ISD)
Loven stadfester den eksisterende 99 % reduksjonen i arve- og gaveavgift mellom ektefeller, foreldre og barn, samt personer med funksjonshemming – noe som i praksis betyr at slike overføringer er nesten skattefrie.
I tillegg introduseres et fribeløp på opptil € 156 000 for gaver mellom visse familiemedlemmer, med krav om at overføringen skjer gjennom offentlig notarialakt.
For fjernere slektninger og ikke-familiemedlemmer (gruppe III og IV) innføres en trinnvis reduksjon: 25 % fra juni 2026, og 50 % fra juni 2027.
Dokumentavgift (ITP) og tinglysningsgebyr (AJD)
Loven innfører følgende endringer:
- 4 % ITP for kjøp av landbrukseiendom (fra 1. juni 2025)
- Progressiv ITP for kjøp av bolig (fra 1. juni 2026):
- 9 % opp til € 1 million
- 11 % for beløp over € 1 million
- AJD reduseres fra 1,5 % til 1,4 % (fra 1. juni 2026)
- 50 % reduksjon i AJD for transaksjoner knyttet til strategiske prosjekter godkjent av regionen (fra 1. juni 2025)
Personinntektsskatt (IRPF)
Loven gir nye regionale fradrag fra 1. juni 2025, med særlig vekt på støtte til barnefamilier og personer med spesielle behov:
- Fødsel, adopsjon eller fosterbarn: Fradrag på € 600 for første barn, € 750 for andre og € 900 for tredje og videre, også i de to påfølgende årene.
- Funksjonshemmede i husholdningen: Fra € 246 og oppover avhengig av antall personer med funksjonshemming.
- Kombinasjon av arbeid og barneomsorg: 15 % fradrag for utgifter til barnehage, opptil € 297; € 460 per barn mellom 3–5 år (kun én foresatt kan kreve fradraget).
- Skoleutstyr: Opptil € 110 per barn i offentlig eller støttet skole, avhengig av inntekt og arbeidsstatus.
- Gaver til kultur-, miljø- eller språklige prosjekter: 20 % fradrag for de første € 250 og 25 % for det overskytende.
- Utgifter til briller og synskorrigering: 30 % fradrag opptil € 100 per person (fra 1. januar 2025).
- Fradrag for bosetting i distriktskommuner: Forsterkede skattefradrag for innbyggere i områder med befolkningsnedgang (fra 1. januar 2025).
Konsekvenser for eiendomsinvestorer i luksussegmentet i Valencia-regionen
Fra juni 2026 vil økte ITP-satser gjøre kjøp av luksusboliger dyrere, noe som kan føre til økt transaksjonsaktivitet før ikrafttredelsen. Samtidig forblir de sjenerøse ISD-fritakene for nære slektninger et viktig insentiv for eiendoms- og arveplanlegging.
Selv om den økte dokumentavgiften kan påvirke etterspørselen noe, kan skattefordelene ved gaveoverføringer og arveplanlegging veie opp. Den største usikkerheten er fortsatt om IGF blir permanent, da dette vil føre til en betydelig årlig belastning for høyformuede.
Både fastboende og ikke-residenter med spanske eiendeler over € 3 millioner bør vurdere skatteposisjonen sin nøye. Internasjonale kjøpere og eiendomsinvestorer må tilpasse seg dette nye rammeverket.
God skatteplanlegging er avgjørende: Ved å handle nå, kan man optimalisere eiendomsstrukturen, sikre formuesbeskyttelse og utnytte dagens ISD-fordeler. Profesjonell rådgivning er avgjørende i et stadig mer komplekst og skiftende skatteregime.
Har du spørsmål? Kontakt Luxinmos juridiske team for å diskutere din skatteposisjon i Alicante-provinsen fra og med 2026.
